Introduktion till fastighetsskatt

Denna skatteplikt kräver en övergripande förståelse för de olika aspekterna av fastighetsskatt, såsom rapportering och betalning av brittisk skatt på utländsk egendom, kapitalvinstskatt på försäljning av utländsk egendom, arvsskatt på utländsk egendom och beskattning av utländska hyresintäkter i STORBRITANNIEN. Dessutom är det viktigt att vara medveten om konsekvenserna av att överföra egendom mellan makar, stämpelskatt och fastighetsöverföringsskatt på utländsk egendom, kräva förluster på utländska hyresfastigheter och deklarera utländsk egendom i skattedeklarationer. Att söka professionell hjälp och råd om fastighetsskatt rekommenderas starkt för att säkerställa efterlevnad av de komplexa skattelagarna och för att undvika potentiella påföljder (HM Revenue & Customs, 2021).

Definition av utländsk egendom

Utomeuropeisk egendom avser alla intressen i fastigheter belägna utanför Storbritannien. Detta omfattar ett brett utbud av fastighetstyper, inklusive bostäder, kommersiella och industrifastigheter. Ägarandelen i utländsk egendom kan vara direkt, där en person eller enhet innehar titeln i eget namn, eller indirekt, där egendomen innehas genom en trust, förvaltare eller utländsk motsvarighet. Det är viktigt för brittiska invånare som äger utomeuropeiska fastigheter att förstå de skattekonsekvenser som är förknippade med sådant ägande, eftersom de kan vara skyldiga att betala brittisk skatt på sina globala inkomster och vinster, såväl som potentiella skatter i det land där fastigheten är belägen. Dessutom kan beskattningen av utländsk egendom för brittiska invånare involvera olika aspekter, såsom kapitalvinstskatt, arvsskatt och hyresinkomstskatt, vilket kräver professionell rådgivning för att säkerställa efterlevnad av både brittiska och utländska skattelagar (Cannon Chambers, nd) .

Beskattning av utländsk egendom för invånare i Storbritannien

Beskattningsprocessen för utländska fastigheter som ägs av brittiska invånare involverar flera viktiga aspekter. För det första är invånare i Storbritannien skyldiga att betala skatt på sina globala inkomster och vinster, vilket inkluderar inkomster och kapitalvinster från utländska fastigheter. Dessa ska deklareras på de utländska egendomssidorna i självdeklarationsformuläret (formulär SA106) som skickas till HM Revenue and Customs (HMRC). För det andra kan invånare i Storbritannien också vara skyldiga att betala lokala skatter i det land där fastigheten är belägen, beroende på villkoren i eventuella tillämpliga dubbelskatteavtal mellan Storbritannien och det landet. I sådana fall kan dubbelskatteavdrag vara tillgängliga för att förhindra dubbelbeskattning.

När det gäller hyresintäkter från utländska fastigheter beskattas invånare i Storbritannien på samma sätt som för fastigheter i Storbritannien, med tillåtna utgifter avdragna från inkomsten och eventuell vinst som deklareras till HMRC. Förluster på utländska fastigheter kan kvittas mot andra utländska fastigheter eller överföras till framtida år för brittiska skatteändamål. Dessa förluster kan dock inte kvittas mot brittiska fastighetsvinster. Slutligen kan invånare i Storbritannien bli föremål för arvsskatt på värdet av sina utländska fastigheter om de är bosatta i Storbritannien, och kapitalvinstskatt kan betalas vid försäljning av en utomeuropeisk fastighet, med förbehåll för vissa lättnader och undantag (Harvard Business Review , nd).

Rapportera och betala brittisk skatt på utländsk egendom

Invånare i Storbritannien med utländsk egendom är skyldiga att rapportera och betala skatt på sina globala inkomster och vinster, inklusive hyresintäkter och kapitalvinster från försäljning av sådana fastigheter. För att rapportera dessa inkomster och vinster måste individer fylla i utländska egendomssidor (blankett SA106) i sin självdeklaration. Hyresintäkter från utländska fastigheter beskattas på samma sätt som fastigheter i Storbritannien, med tillåtna utgifter som dras av från inkomsten innan vinsten deklareras till HM Revenue and Customs (HMRC). Kapitalvinstskatt (CGT) kan också vara tillämplig på försäljning av utländska fastigheter, beroende på individens skatterättsliga status i Storbritannien och tillgången till huvudsaklig privatbostadslättnad. Det är viktigt att överväga eventuella tillämpliga dubbelbeskattningsavtal mellan Storbritannien och det land där fastigheten är belägen för att förhindra dubbelbeskattning. I vissa fall kan skattelättnader eller skattebefrielser finnas tillgängliga för skatter som betalas i det främmande landet. Att söka professionell rådgivning från en skatteexpert kan hjälpa till att säkerställa korrekt rapportering och betalning av skatter på utländska fastigheter (Cannon Chambers, nd).

Kapitalvinstskatt vid försäljning av utländska fastigheter

Att beräkna och betala kapitalvinstskatt (CGT) på försäljning av utländska fastigheter för invånare i Storbritannien innefattar flera steg. Först måste realisationsvinsten fastställas genom att den ursprungliga köpeskillingen och tillhörande kostnader dras av från försäljningspriset och dra av eventuella tillåtna utgifter, såsom förbättringar av fastigheten eller advokatarvoden. Därefter bör vinsten konverteras till GBP med växelkursen vid tidpunkten för försäljningen. Invånare i Storbritannien har rätt till en årlig skattefri ersättning för kapitalvinster, som bör dras av från den beräknade vinsten. Den återstående vinsten är sedan föremål för CGT till lämplig skattesats, beroende på individens inkomstskatteklass och typen av egendom som sålts (bostäder eller icke-bostäder).

För att rapportera och betala CGT måste invånare i Storbritannien fylla i utländska egendomssidor i sin självdeklaration (blankett SA106). Det är viktigt att överväga alla tillgängliga dubbelskatteavdrag, eftersom vissa länder har skatteavtal med Storbritannien som kan minska eller eliminera CGT-ansvaret. I sådana fall bör skattebetalare konsultera relevanta fördragsbestämmelser och söka professionell rådgivning vid behov (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Arvsskatt på utländsk egendom

Arvsskatt (IHT) på utländsk egendom för invånare i Storbritannien bestäms av individens hemviststatus. Om en person har hemvist eller anses ha hemvist i Storbritannien, är deras världsomspännande tillgångar, inklusive utländsk egendom, föremål för brittisk arvsskatt. Den nuvarande IHT-räntan är 40 % av värdet av tillgångar över tröskeln på 325,000 36, med en reducerad ränta på 10 % tillämplig om minst 2021 % av nettoförmögenheten lämnas till välgörenhet. Det är dock viktigt att ta hänsyn till lokala lagar och skatteregler i det land där fastigheten är belägen, eftersom de också kan påföra arvs- eller fastighetsskatter. För att undvika dubbelbeskattning har Storbritannien upprättat dubbelbeskattningsavtal med flera länder, som kan ge lättnader eller krediter för skatter som betalats i den utländska jurisdiktionen. Det är tillrådligt att söka professionell rådgivning för att navigera i komplexiteten med arvsskatt på utländsk egendom och säkerställa efterlevnad av både brittiska och utländska skatteregler (HM Revenue & Customs, XNUMX; Gov.uk, nd).

Beskattning av utländska hyresinkomster i Storbritannien

Hyresintäkter utomlands för invånare i Storbritannien beskattas på samma sätt som hyresintäkter från fastigheter belägna i Storbritannien. De första 1,000 2021 av hyresintäkterna kan vara skattefria på grund av fastighetsbidraget för brittisk inkomstskatt. Tillåtna utgifter kan dras av från den utländska egendomsinkomsten, med eventuell vinst sedan deklareras till HMRC i självutvärderingsdeklarationen. Ersättningsberättigade utgifter kan innefatta räntor och finansieringskostnader, med vissa begränsningar för den lättnad som ges. Kapitalfastighetsutgifter kan dock inte skattemässigt avräknas mot hyresintäkter utan kan vara avdragsgilla vid beräkning av eventuell vinst på utlandsfastigheten om den säljs senare. Det är viktigt att notera att olika skatteregler gäller om utlandsfastigheten kvalificerar som en möblerad semesteruthyrning. För att undvika dubbelbeskattning kan invånare i Storbritannien ha möjlighet att begära lättnad för eventuell lokal skatt som betalats på hyresintäkterna i det främmande landet, beroende på villkoren i det tillämpliga dubbelskatteavtalet mellan Storbritannien och det land där fastigheten är belägen (Gov .uk, nd; Spot Blue, XNUMX).

Överlåtelse av egendom mellan makar

Överlåtelse av egendom mellan makar kan ha olika skattekonsekvenser, beroende på jurisdiktion och de specifika omständigheterna vid överlåtelsen. I Storbritannien, till exempel, är överföringar av egendom mellan makar som bor tillsammans i allmänhet undantagna från kapitalvinstskatt (CGT) och stämpelskatt (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Detta undantag kan dock inte gälla om egendomen överlåts som ett led i en skilsmässa eller om makarna är separerade. Dessutom kan överföring av en utomeuropeisk egendom mellan makar vara föremål för lokala överlåtelseskatter och andra avgifter, beroende på lagarna i det land där egendomen är belägen. Det är viktigt för individer som överväger att överföra egendom mellan makar att söka professionell rådgivning för att säkerställa att de förstår de potentiella skattekonsekvenserna och följer alla relevanta skattelagar och regler (Cannon Chambers, nd).

Stämpelskatt och fastighetsöverföringsskatter på utländsk egendom

Stämpelskatt och fastighetsöverlåtelseskatter på utländsk egendom kan ha betydande konsekvenser för invånare i Storbritannien. Medan Stamp Duty Land Tax (SDLT) och dess skotska och walesiska motsvarigheter inte gäller för utländska fastigheter, pålägger många länder sin egen fastighetsöverföring och relaterade skatter, som kan betalas av köparen. Dessa skatter kan variera kraftigt beroende på jurisdiktion och den specifika fastighetstransaktionen, vilket potentiellt kan lägga till en betydande kostnad för köpet av en utomeuropeisk fastighet.

Dessutom kan invånare i Storbritannien också bli föremål för kapitalvinstskatt (CGT) vid försäljning av en utomeuropeisk fastighet, eftersom brittisk skattelag beskattar invånare på deras globala inkomster och vinster. Detta innebär att all kapitalvinst som görs vid försäljning av en utomeuropeisk fastighet kan bli föremål för UK CGT, med förbehåll för tillgängliga lättnader eller undantag. Dessutom kan dubbelbeskattningsavtal mellan Storbritannien och det land där fastigheten är belägen ge befrielse från att beskattas två gånger för samma inkomst eller vinst. Det är avgörande för invånare i Storbritannien att söka professionell rådgivning om skattekonsekvenserna av att äga och avyttra utländsk egendom för att säkerställa efterlevnad av både brittiska och utländska skattelagar och för att minimera potentiella skatteskulder (Cannon Chambers, nd).

Anspråk på förluster på utländska hyresfastigheter

Invånare i Storbritannien kan göra anspråk på förluster på sina utländska hyresfastigheter genom att kvitta dessa förluster mot andra utländska fastigheter eller överföra dem till framtida års vinster för brittiska skatteändamål. Det är viktigt att notera att förluster som uppstår på utländska fastigheter inte kan kvittas mot brittiska fastighetsvinster och vice versa. För att göra anspråk på dessa förluster måste invånare i Storbritannien deklarera hyresintäkterna och tillhörande utgifter från sina utländska fastigheter på de utländska fastighetssidorna i självdeklarationen (blankett SA106). Tillåtna kostnader, såsom räntor och finansieringskostnader, kan dras av från den utländska egendomsinkomsten, med vissa begränsningar för lättnad. Kapitalutgifterna kan dock inte skattemässigt avräknas mot hyresintäkter utan kan vara avdragsgilla vid beräkning av eventuell vinst på utlandsfastigheten om den säljs senare. I de fall utlandsfastigheten kvalificerar sig som en möblerad semesteruthyrning gäller andra skatteregler (HMRC, nd).

Deklarera utländsk egendom på skattedeklarationer

Att deklarera utländsk egendom på en skattedeklaration i Storbritannien är ett avgörande steg för invånare i Storbritannien som äger egendom utomlands. För att redovisa inkomster och vinster från din utlandsfastighet måste du fylla i utländska fastighetssidor (blankett SA106) i din självdeklaration. Detta formulär kräver att du tillhandahåller information om fastigheten, såsom dess läge, hyresintäkter och eventuella tillåtna utgifter som uppstått under skatteåret. Tillåtna kostnader kan inkludera ränta på bolån, fastighetsförvaltningsavgifter och underhållskostnader, med vissa gränser. Det är viktigt att föra korrekta register över alla inkomster och utgifter relaterade till din utlandsfastighet för att säkerställa att du rapporterar korrekta siffror på din skattedeklaration. Om du är osäker på någon aspekt av att deklarera din utländska egendom på din skattedeklaration i Storbritannien, är det tillrådligt att söka professionell rådgivning från en kvalificerad skatterådgivare eller revisor för att säkerställa efterlevnad av brittiska skattelagar och undvika potentiella påföljder (Gov.uk, nd; Cannon Chambers, nd).

Söker professionell hjälp och råd om fastighetsskatt

Att söka professionell hjälp och råd om fastighetsskattefrågor relaterade till utländska fastigheter är avgörande för att säkerställa efterlevnad av både brittiska och utländska skatteregler. Expertvägledning kan erhållas från olika källor, inklusive skatterådgivare, revisorer och advokater som är specialiserade på internationell fastighetsbeskattning. Dessa yrkesmän kan ge skräddarsydda råd om rapportering och betalning av brittisk skatt på utländska fastigheter, kapitalvinstskatt, arvsskatt och andra relevanta skattefrågor. Dessutom kan de hjälpa till att navigera i dubbelbeskattningsavtal och lokala skattelagar i det land där fastigheten är belägen. Det är viktigt att välja en ansedd professionell med erfarenhet av det specifika landets skattesystem och fastighetsmarknad för att säkerställa korrekt och aktuell rådgivning. Yrkesorgan som Chartered Institute of Taxation (CIOT) och Association of Taxation Technicians (ATT) kan hjälpa till att identifiera kvalificerade skatterådgivare inom detta område (CIOT, nd; ATT, nd).