Introduktion till fastighetsskatt

De medel som samlas in från fastighetsskatterna används för att finansiera olika offentliga tjänster, såsom utbildning, infrastruktur och allmän säkerhet. För brittiska invånare som äger utlandsfastigheter är det avgörande att förstå skattekonsekvenserna, eftersom de är skyldiga att betala skatt på sina globala inkomster och vinster, inklusive de som härrör från utländska fastigheter. Dessutom kan de också vara föremål för lokala skatter i det land där fastigheten är belägen. Att navigera i komplexiteten med fastighetsskatter på utländska fastigheter kräver en grundlig förståelse av tillämpliga lagar och förordningar, både i Storbritannien och den utländska jurisdiktionen, för att säkerställa efterlevnad och undvika potentiella påföljder.

Definition av utländsk egendom

En utomeuropeisk egendom avser alla intressen i fastigheter belägna utanför Storbritannien. Detta omfattar både direkt ägande, där en enskild innehar fastigheten i eget namn, och indirekt ägande, där andelen i fastighet innehas genom en stiftelse, förvaltare eller utländsk motsvarighet. Definitionen av utländsk egendom är avgörande för invånare i Storbritannien, eftersom de är skyldiga att betala skatt på sina globala inkomster och vinster, inklusive de som härrör från fastigheter belägna utomlands. Följaktligen är det viktigt att förstå begreppet utländsk egendom för invånare i Storbritannien för att säkerställa efterlevnad av skatteregler och undvika potentiella påföljder från HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Beskattning av utländsk egendom för invånare i Storbritannien

Utomeuropeiska fastigheter som ägs av invånare i Storbritannien är föremål för beskattning i Storbritannien, eftersom invånare är skyldiga att betala skatt på sina globala inkomster och vinster. Detta inkluderar hyresintäkter och realisationsvinster från försäljning av utländska fastigheter. Hyresintäkter från utländska fastigheter måste deklareras på de utländska fastighetssidorna i självdeklarationen och tillåtna utgifter kan dras av på liknande sätt som brittiska fastigheter. Kapitalvinstskatt (CGT) kan också tillämpas vid försäljning av utländska fastigheter, beroende på omständigheterna och eventuella lättnader. Arvsskatt (IHT) kan tas ut på värdet av utländska fastigheter om ägaren har hemvist i Storbritannien. Det är viktigt för brittiska invånare med utländska fastigheter att vara medvetna om sina skatteplikter och söka professionell rådgivning för att säkerställa efterlevnad av både brittiska och lokala skattelagar (Cannon Chambers, nd).

Rapportera och betala brittisk skatt på utländsk egendom

Invånare i Storbritannien med utländsk egendom är skyldiga att rapportera och betala skatt på sina globala inkomster och vinster, inklusive hyresintäkter och kapitalvinster från försäljning av sådana fastigheter. För att rapportera dessa inkomster och vinster måste individer fylla i utländska egendomssidor (blankett SA106) i sin självdeklaration. Detta formulär tillåter skattebetalare att deklarera inkomster och kapitalvinster från utländska fastigheter, samt kräva eventuella tillåtna utgifter och lättnader.

Förutom att rapportera och betala skatter till Storbritanniens HM Revenue and Customs (HMRC), kan invånare i Storbritannien också vara skyldiga att betala lokala skatter i det land där fastigheten är belägen. För att undvika dubbelbeskattning kan skattebetalare begära lättnad enligt det tillämpliga dubbelskatteavtalet mellan Storbritannien och det främmande landet. Det är viktigt för individer att vara medvetna om skattelagar och regler i båda jurisdiktionerna och söka professionell rådgivning vid behov för att säkerställa efterlevnad och korrekt rapportering av deras utländska egendomsinkomster och vinster (Gov.uk, 2021).

Kapitalvinstskatt på utlandsfastigheter

Kapitalvinstskatt (CGT) på utländska fastigheter för brittiska invånare tas ut på vinsten från försäljningen av en fastighet belägen utanför Storbritannien. Invånare i Storbritannien är föremål för CGT på sina globala inkomster och vinster, inklusive de som härrör från försäljning av utländska fastigheter. De nuvarande CGT-satserna för bostadsfastigheter är 18 % för basskattebetalare och 28 % för högre och extra skattebetalare. Det är dock viktigt att notera att den huvudsakliga privatbostadslättnaden kan vara tillgänglig för utlandsbostäder om vissa villkor är uppfyllda, till exempel att fastigheten är den skattskyldiges huvudsakliga bostad. Dessutom kan invånare i Storbritannien vara berättigade till dubbelskatteavdrag om de redan har betalat skatt på fastighetsförsäljningen i det land där fastigheten är belägen, beroende på villkoren i det tillämpliga dubbelskatteavtalet mellan Storbritannien och det landet (HM Revenue & Tullen, 2021). Det är avgörande för invånare i Storbritannien att deklarera eventuella inkomster och kapitalvinster från utländska fastigheter på sin självdeklaration för att säkerställa efterlevnad av brittiska skattelagar.

Arvsskatt på utländsk egendom

Arvsskatt (IHT) på utländsk egendom för invånare i Storbritannien bestäms av individens hemviststatus. Om en person har hemvist eller anses ha hemvist i Storbritannien, är deras världsomspännande tillgångar, inklusive utländsk egendom, föremål för brittisk arvsskatt. Den nuvarande IHT-räntan är 40 % av värdet av tillgångar över tröskeln på 325,000 36, med en reducerad ränta på 10 % tillämplig om minst 2021 % av nettoförmögenheten lämnas till välgörenhet. Det är dock viktigt att ta hänsyn till de lokala lagarna i det land där fastigheten är belägen, eftersom tvångsarvsregler kan gälla, vilket begränsar ägarens möjlighet att bestämma vem som ärver egendomen. Dessutom kan dubbelbeskattningsavtal mellan Storbritannien och det land där fastigheten är belägen ge befrielse från att beskattas två gånger för samma tillgång. Det är tillrådligt att söka professionell rådgivning för att navigera i komplexiteten med arvsskatt på utländsk egendom för invånare i Storbritannien (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, XNUMX).

Beskattning av utländska hyresinkomster

Hyresintäkter utomlands för invånare i Storbritannien är föremål för beskattning på liknande sätt som hyresintäkter från fastigheter belägna i Storbritannien. De första 1,000 XNUMX av hyresintäkterna kan vara befriade från skatt på grund av fastighetsbidraget för brittisk inkomstskatt. Tillåtna utgifter, såsom räntor och finansieringskostnader (med förbehåll för vissa gränser), kan dras av från den utländska egendomsinkomsten, med den återstående vinsten deklareras till HMRC i individens självutvärderingsdeklaration. Det är viktigt att notera att utgifter för kapitalfastighet inte kan avräknas mot hyresintäkter i skattehänseende utan kan vara avdragsgilla vid beräkning av eventuell vinst på utlandsfastigheten om den säljs senare. Andra skatteregler gäller om utlandsfastigheten kvalificerar som möblerad semesterbostad. Dessutom kan eventuella förluster på utländska fastigheter kvittas mot andra utländska fastigheter eller överföras till framtida år för brittiska skatteändamål, men kan inte kvittas mot brittiska fastighetsvinster (HMRC, nd).

Överlåtelse av egendom mellan makar

Överlåtelse av egendom mellan makar kan ha olika skattekonsekvenser, beroende på jurisdiktion och de specifika omständigheterna vid överlåtelsen. I Storbritannien, till exempel, är överföringar av egendom mellan makar i allmänhet undantagna från kapitalvinstskatt (CGT) om båda parter bor tillsammans under det beskattningsår då överföringen sker. Detta undantag kanske inte gäller om fastigheten är belägen utomlands, eftersom lokal överlåtelse och andra skatter kan tas ut av det land där fastigheten är belägen. Dessutom kan överföring av egendom mellan makar få konsekvenser för planering av arvsskatt (IHT), eftersom egendomen kan utgöra en del av den mottagande makens dödsbo vid deras död. Det är viktigt för individer som överväger att överföra egendom mellan makar att söka professionell rådgivning för att säkerställa att de till fullo förstår skattekonsekvenserna och eventuella skulder som kan uppstå från en sådan överföring (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Fastighetsöverföringsskatter i olika länder

Egendomsöverlåtelseskatter, även känd som stämpelskatt eller registreringsskatt, varierar avsevärt mellan olika länder. I USA, till exempel, varierar skatter på fastighetsöverföringar från 0.1 % till 2.2 % beroende på staten och fastighetens värde (Tax Foundation, 2021). I Australien varierar satserna från 1.4 % till 5.75 % beroende på staten och fastighetsvärdet (Australian Taxation Office, 2021). I europeiska länder kan skattesatserna vara ännu högre, där Spanien inför en överföringsskatt på 6 % till 10 % (Spanish Property Insight, 2021) och Frankrike tar ut en skatt på cirka 5 % till 6 % (French Property, 2021).

Det är viktigt för fastighetsköpare att vara medvetna om fastighetsöverlåtelseskatterna i det land där de köper fastighet, eftersom dessa skatter avsevärt kan påverka den totala kostnaden för transaktionen. Dessutom kan vissa länder erbjuda undantag eller reducerade priser för specifika typer av köpare, till exempel förstagångsköpare eller de som köper energieffektiva fastigheter. Att samråda med en lokal skatteexpert eller fastighetsexpert kan hjälpa köpare att navigera i komplexiteten med fastighetsöverföringsskatter i deras valda land.

Anspråk på förluster på utländska hyresfastigheter

Invånare i Storbritannien kan göra anspråk på förluster på sina utländska hyresfastigheter för skatteändamål genom att kvitta dessa förluster mot andra utländska fastighetsinkomster eller överföra dem till framtida utländska fastighetsinkomster. Det är viktigt att notera att förluster som uppstår på utländska fastigheter inte kan kvittas mot brittiska fastighetsvinster och vice versa. För att göra anspråk på dessa förluster måste invånare i Storbritannien deklarera sina utländska hyresintäkter och tillhörande utgifter på de utländska fastighetssidorna i självdeklarationen (blankett SA106). Tillåtna utgifter, såsom fastighetsförvaltningsavgifter, underhållskostnader och ränta på lån, kan dras av från hyresintäkterna för att beräkna vinsten eller förlusten. Om en förlust uppstår kan den utnyttjas som tidigare nämnts, vilket bidrar till att minska den totala skatteskulden på utländska fastighetsinkomster. Däremot gäller andra skatteregler om den utländska fastigheten kvalificerar sig som en möblerad semesteruthyrning, vilket kan påverka kravet på förluster (HM Revenue & Customs, nd).

Deklarera utländsk egendom på skattedeklarationer

Att deklarera utländsk egendom på dina skattedeklarationer är ett viktigt steg för invånare i Storbritannien, eftersom de är skyldiga att betala skatt på sina globala inkomster och vinster. För att rapportera inkomster och kapitalvinster från din utlandsfastighet måste du fylla i sidorna för utländsk egendom i självdeklarationsformuläret (blankett SA106). Detta formulär kräver att du tillhandahåller information om fastigheten, dess läge och de hyresintäkter som genereras. Du kan också göra anspråk på tillåtna utgifter, såsom räntor och finansieringskostnader, som kan dras av från den utländska fastighetsinkomsten. Det är avgörande att upprätthålla korrekta register över dina utländska fastighetstransaktioner och utgifter för att säkerställa en smidig skatteanmälan. Om din utomeuropeiska fastighet kvalificerar sig som en möblerad semesteruthyrning, gäller andra skatteregler och du bör söka professionell rådgivning för att säkerställa efterlevnaden. I vilket fall som helst är det alltid tillrådligt att konsultera en skatteexpert eller revisor med erfarenhet av utländsk fastighetsbeskattning för att hjälpa dig att navigera i komplexiteten med att deklarera och betala skatt på din utomeuropeiska fastighet (Gov.uk, 2021).

Söker professionell hjälp för skatt på utlandsfastigheter

Att söka professionell hjälp för att hantera skatter på utländska fastigheter är avgörande för att säkerställa efterlevnad av både brittiska och utländska skatteregler. Experthjälp kan fås genom olika kanaler, såsom skatterådgivningsbyråer, revisionsbyråer och advokatbyråer specialiserade på internationell fastighetsbeskattning. Dessa yrkesmän besitter djupgående kunskaper om skattelagar och regler i olika länder och kan ge skräddarsydda råd utifrån dina specifika omständigheter. Dessutom kan de hjälpa dig att navigera i komplexa skatteavtal, göra anspråk på tillgängliga lättnader och undvika dubbelbeskattning. Det är viktigt att välja en ansedd och erfaren yrkesman med en dokumenterad meritlista i att hantera utländska fastighetsskatteärenden. Du kan hitta sådana yrkesmän genom rekommendationer från vänner eller kollegor, onlineforskning eller genom att kontakta yrkesorganisationer som Chartered Institute of Taxation (CIOT) eller Institute of Chartered Accountants i England och Wales (ICAEW).